Se pueden realizar percepciones y retenciones por varias provincias, detalladas posteriormente. Para habilitar las retenciones y percepciones para cada caso se deberá tildar o destildar la opción correspondiente dentro del formulario de variables globales , en la solapa de impuestos.

Percepciones


Las percepciones se realizan al momento de facturar y de acuerdo con las reglamentaciones correspondientes a cada provincia. Para la emisión de notas de crédito o débito, se tomará el porcentaje de percepción de la factura que la origina, siempre y cuando se especifique la referencia. En el caso de no ser referenciada a una factura anterior, el porcentaje será el que surja de la reglamentación.

En todos los casos no se les percibirá a consumidores finales ni a clientes del exterior (exportaciones).

Dado que existen certificados de no percepción o de cambio de alícuota, estos podrán ingresarse en el ABM de clientes en la solapa de IIBB.

Existen mínimos para las percepciones establecidos por cada jurisdicción.

El sistema permite percibir IIBB por las siguientes provincias:

  • Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.A.B.A.)

    • Sólo se percibe si el cliente tiene domicilio fiscal o se le entrega en C.A.B.A.La percepción es fija y de 2%.
    • La mínima percepción es de $ 1.5.-


  • Buenos Aires
    • Para la provincia de Buenos Aires existen 2 configuraciones, seleccionables a criterio del departamento contable.
        • 1) Según lugar de entrega o prestación del servicio (y de acuerdo con la tabla de ARBA).
        • En este caso, primero se considera el lugar de entrega o prestación de servicio, que debe ser en la provincia de Buenos Aires, y luego se consulta la tabla de ARBA para determinar el porcentaje de percepción. Si el cliente tiene como domicilio fiscal Buenos Aires, sí o sí se le percibe, independientemente de lo anterior, siempre de acuerdo con lo que diga la tabla de ARBA

        • 2) Exclusivamente según la tabla entregada por ARBA.
        • En este caso, se percibirá según lo que diga la tabla de ARBA, independientemente del lugar de entrega de la mercadería o de prestación del servicio.

    • La mínima percepción es de $ 50.-

    • Si corresponde percibir pero el sujeto no se encuentra en el padrón se le percibirá un 6%.

  • Santa Fé

    • Sólo se percibe si el cliente tiene domicilio fiscal o se le entrega en la provincia.
    • Si está inscripto en Convenio Multilateral con coeficiente menor a 0.10, no se le percibirá.

    • El porcentaje de percepción será de 2.5% si se encuentra inscripto en Ingresos Brutos o Convenio Multilateral o de 3.5% si no está acreditada la inscripción.

    • La base mínima de percepción es de $ 1000.-, correspondiente a la suma de los comprobantes emitidos el mismo día.



Retenciones


El sistema permite retener IIBB por las siguientes provincias:

  • Ciudad Autónoma de Buenos Aires

    • La retención es del 1.5% y se efectúa a los proveedores que tiene domicilio fiscal en C.A.B.A. o bien a aquellos que entregan o prestan el servicio en C.A.B.A.

    • Si la base imponible es menor a 100 no se retiene.

  • Buenos Aires

    • Para la provincia de Buenos Aires existen 2 configuraciones, seleccionables a criterio del departamento contable.
        • 1) Según lugar de entrega o prestación del servicio (y de acuerdo con la tabla de ARBA).
        • En este caso, primero se considera el lugar de entrega o prestación de servicio, que debe ser en la provincia de Buenos Aires, y luego se consulta la tabla de ARBA para determinar el porcentaje de retención. Si el cliente tiene como domicilio fiscal Buenos Aires, sí o sí se le retiene, independientemente de lo anterior, siempre de acuerdo con lo que diga la tabla de ARBA.

        • 2) Exclusivamente según la tabla entregada por ARBA.
        • En este caso, se retendrá según lo que diga la tabla de ARBA, independientemente del lugar de entrega de la mercadería o de prestación del servicio.

    • Para obtener el lugar de entrega o prestación del servicio se recurre al comprobante que se está pagando.

    • Si corresponde retención y no se encuentra el CUIT en el padrón, se retiene 3%. (Sólo caso 2)
    • Si la base imponible es menor a 400 no se retiene.